2025年个人所得税专项扣除如何申报

随着我国经济的快速发展，居民收入水平不断提高，个人所得税作为国家财政收入的重要组成部分，其征收方式也在不断优化和完善。为了更好地体现税收公平原则，减轻中低收入群体的税负，国家税务总局于近年来陆续推出了一系列个人所得税专项附加扣除政策。这些政策自2019年起实施，并在2025年进行了进一步调整和优化，旨在让更多的纳税人享受到减税红利，提升人民生活水平。

政策背景

2018年底，第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议审议通过了中华人民共和国个人所得税法修正案，这是自1980年以来对个税法的第七次修订。新法不仅提高了个税起征点，还首次引入了子女教育、继续教育、大病医疗等六项专项附加扣除政策。此举标志着我国个税制度由“分类征收”向“综合与分类相结合”的转变，进一步完善了个人所得税体系。

专项附加扣除项目

2025年的专项附加扣除涵盖了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等六大类。具体而言：

- 子女教育：父母可以为每个子女每年享受12,000元（每月1,000元）的定额扣除。

- 继续教育：纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每年4,800元（每月400元）定额扣除；接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照3,600元定额扣除。

- 大病医疗：一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15,000元的部分，在80,000元限额内据实扣除。

- 住房贷款利息：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1,000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

- 住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1,500元；除前述所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1,100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

- 赡养老人：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照每月2,000元的标准定额扣除。

政策实施效果

专项附加扣除政策的实施，使得众多中低收入家庭受益匪浅。据统计，自2019年实施以来，每年有数千万纳税人因此减少了税款缴纳，有效缓解了家庭经济压力，增强了消费能力。特别是在当前全球经济不确定性增加、国内经济下行压力加大的背景下，该政策对于促进消费升级、稳定经济增长具有积极作用。此外，政策还鼓励了个人终身学习和社会资本积累，促进了社会和谐稳定。

结语

总体来看，2025年个人所得税专项附加扣除政策不仅体现了政府关注民生、促进公平的决心，也为广大纳税人带来了实实在在的好处。未来，随着经济社会的发展变化，相信个税制度还将持续优化，以更好地适应新时代的需求，为建设更加美好的社会贡献力量。